Z tego artykułu dowiesz się:
- Nowy podatek od wynajmu mieszkania należy rozliczać wyłącznie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
- Do kwoty 100 000 zł rocznie stawka wynosi 8,5%.
- Płatnicy mogą wybrać formę odprowadzania zaliczek: miesięcznie lub kwartalnie.
- Nie jest konieczne składanie żadnych formularzy do urzędu skarbowego przy rozpoczęciu wynajmu mieszkania. Urząd otrzymuje informację o wynajmie i opodatkowaniu na podstawie pierwszej przelanej zaliczki.
- Wynajem mieszkania trzeba uwzględnić w rozliczeniu rocznym na deklaracji PIT-28.
- Niepłacenie podatku od najmu może skutkować przykrymi konsekwencjami. Niekiedy konieczne jest zapłacenie nawet kiludzpesięcu tysięcy złotych. Wówczas podatnicy często decydują się na najtańszy kredyt gotówkowy.
Ile wynosi podatek od wynajmu mieszkania?
Jeszcze do niedawna osoby wynajmujące nieruchomość mogły wybierać formę rozliczenia. Wówczas dostępne były dwie możliwości: rozliczany podatek od wynajmu mieszkania na zasadach ogólnych lub ryczałtem. Wysokość była uzależniona od tego, czy wynajmującym był przedsiębiorca czy osoba prywatna.
Podatek od wynajmu mieszkania 2024 z kolei płacimy tylko i wyłącznie rozliczając go ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, a kwestia ta dotyczy zarówno przedsiębiorców, jak i najmu prywatnego. W związku z tym, to ile wynosi podatek od wynajmu mieszkania zależy od kwoty przychodu:
- Do 100 000 zł przychodu rocznie stawka ryczałtu od wynajmu wynosi 8,5%.
- Powyżej 100 000 zł stawka ryczałtowa podatku od wynajmu wynosi 12,5%.
Wyższa stawka obejmuje wyłącznie kwotę stanowiącą nadwyżkę. Jeśli więc np. wynajmujący zarobiła danym roku 110 000 zł na najmie mieszkania, tylko od kwoty 10 000 zł zapłaci wyższy podatek.
Warto przy tym pamiętać, że w umowie najmu powinny być jasno określone kwoty, jakie najemca płaci wynajmującemu. Jest to na tyle istotne, że w przypadku gdy nie zostaną zawarte takie informacje, opodatkowaniu może podlegać cała przelewaną kwota, wraz z opłatami administracyjnymi czy płatnościami za rachunki.
Jeśli więc nie chcesz płacić zbyt dużego podatku, określ w umowie, jaka dokładnie kwota będzie stanowić Twój dochód, aby tylko od niej odprowadzać zaliczki. Dobrze jest też wskazane, jaki dokładnie czynsz czy opłaty za prąd lub media będą płacone przez najemcę.
Co więcej, nie obowiązuje przy tym kwota wolna od podatku. Możliwość skorzystania z tej dogodności miała miejsce wtedy, kiedy wynajmujący mógł wybrać rozliczenie na zasadach ogólnych. W 2024 roku podatek od wynajmu mieszkania płacimy wyłącznie na podstawie ryczałtu. W związku z tym nie można zastosować kwoty wolnej i niezależnie od dochodu należy wpłacać zaliczki.
Jakie są formy opodatkowania najmu mieszkania?
Do niedawna możliwy był podatek w dwóch formach. To wynajmujący decydował, czy płaci podatek od najmu na zasadach ogólnych czy ma być on zryczałtowany. Wiele osób jednak decydowało się na ryczałt, bo ten dawał im większe korzyści finansowe, a więc po prostu bardziej się opłacał.
Wprowadzono jednak jednolity dla wszystkich obowiązek płacenia podatku ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Aktualnie w ten sposób rozliczają się zarówno prywatni wynajmujący, jak też osiągający dochód z wynajmu przedsiębiorcy.
Podatek od najmu obliczamy dwoma stawkami, zgodnie z powyższym, które zależą od rocznej kwoty przychodu. Wynajmujący może jednak wybrać częstotliwość uiszczania zaliczek na podatek od wynajmu. Można płacić je miesięcznie lub kwartalnie, a wyboru nie trzeba zgłaszać do urzędu skarbowego.
Nie przegap: Podatek od zakupu mieszkania – jaki jest, ile wynosi i kto go płaci?
Kto płaci podatek od wynajmu mieszkania?
Jeśli chodzi o kwestię, jaką jest najem a podatek od nieruchomości, nie wszystkie aspekty z tym związane są jasne dla osób, które wynajmują swoje mieszkanie. Przede wszystkim osoby te zadają sobie pytanie: kto płaci podatek od wynajmu mieszkania?
Z racji tego, że płatności od najemcy stanowią Twój dochód, podatek musisz zapłacić Ty, jako wynajmujący i właściciel nieruchomości. Nie można przerzucić tego obowiązku na lokatora ani inną osobę.
Jak rozliczyć najem prywatny?
Pamiętaj o dwóch obowiązujących stawkach podatku, na podstawie których musisz wyliczyć, ile wyniosą Twoje miesięczne zaliczki lub kwartalne wpłaty podatku za wynajem. Aby to sprawdzić, pomnóż kwotę jaką zarabiasz na wynajmie poprzez stawkę.
Ile wynosi podatek od wynajmu mieszkania? Kalkulator z przykładami:
- Załóżmy, że wynajmujesz mieszkanie za 2500 zł miesięcznie. Jest to Twój „czysty” przychód, czyli kwota którą zarabiasz na wynajmie. Oprócz tego najemca przelewa Ci 500 zł na opłaty do administratora czy spółdzielni mieszkaniowej, ale jest to jasno określone w umowie.
Obliczenia:
Zarobek na poziomie 2500 zł miesięcznie daje 30 000 zł rocznie, czyli stosujesz stawkę niższą: 8,5% x 2500 zł = 212,50 zł miesięcznie. Kwotę tę należy zaokrąglić do pełnych złotych. W związku z tym co miesiąc musisz przelewać do urzędu skarbowego zaliczkę w wysokości 213 zł. Możesz odprowadzać podatek kwartalnie, wówczas zaliczka wyniesie 638 zł.
- Wynajmujesz duże mieszkanie lub dom za 9000 zł miesięcznie, przy czym kwota ta stanowi Twój czysty zysk. Oprócz tego najemcy płacą koszty administracyjne i inne opłaty związane z wywozem odpadów, odprowadzaniem ścieków czy rachunkami za prąd.
Obliczenia:
Do kwoty 100 000 zł płacisz niższą stawkę, a powyżej obowiązuje już stawka wyższa. Jeśli więc przekroczysz próg, musisz zastosować przy zapłacie zaliczki wyższą stawkę. W związku z tym: przez 11 miesięcy płacisz stawkę 8,5%, bo dochód na poziomie 9000 zł miesięcznie przez 9 miesięcy daje 99 000 zł rocznie. Miesięczna zaliczka na podatek wyniesie więc 765 zł miesięcznie. W 12 miesiącu stosujesz wyższą stawkę 12,5%, więc zaliczka wyniesie 1125 zł.
Kiedy trzeba płacić podatek od wynajmu mieszkania?
Podatek od najmu nieruchomości należy odprowadzać w taki sposób, aby dotrzymać poszczególnych terminów. Są one zależne od sposobu, jaki wybrałeś:
- Do 20. dnia każdego miesiąca, jeśli wybierasz płatności miesięczne.
- Do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu kończącym dany kwartał, jeśli wybierasz płatności kwartalne.
Pierwsza wpłata powinna nastąpił w miesiącu, który następuje po miesiącu rozpoczęcia umowy. Jeśli więc wynajem rozpoczął się w styczniu, do 20 dnia lutego musisz wpłacić zaliczkę.
Ważne!
Zaliczkę na podatek od nieruchomości wpłacasz bezpośrednio na swój indywidualny mikrorachunek podatkowy. Jeśli nie wiesz, jaki jest numer Twojego mikrorachunku, możesz sprawdzić to na stronie podatki.gov.pl.
Kiedy nie trzeba płacić podatku od wynajmu mieszkania?
Czy istnieją sytuacje, kiedy nie trzeba płacić podatku od wynajmu mieszkania? Kwestia ta nurtuje wiele osób, które wynajmują swoją nieruchomość w celach zarobkowych. Było to możliwe jeszcze do niedawna, gdy można było rozliczać się na zasadach ogólnych.
Obligatoryjne wprowadzenie ryczałtu podatku od wynajmu zlikwidowały automatycznie tę możliwość z tego powodu, że przy takiej formie rozliczania nie ma kwoty wolnej od podatku. Podatek od wynajmu trzeba więc płacić zawsze, niezależnie od tego, ile wyniesie Twój zarobek rocznie.
A kiedy nie trzeba zgłaszać najem do urzędu skarbowego? Wynajmujący nie mają obowiązku składania żadnych wniosków, formularzy czy informacji do „skarbówki” w celu zgłoszenia, że rozpoczął się wynajem ich nieruchomości.
Nie musisz więc dopełniać żądnych formalności. Pierwsza zaliczka, która z tego tytułu trafi na Twój mikrorachunek podatkowy, będzie wystarczającą wskazówką dla urzędu skarbowego, że osiągasz dochód za wynajem.
Sprawdź: Luka czynszowa. Na czym polega i kogo dotyczy?
Podatek od wynajmu mieszkania a PIT
Oprócz tego, że przelewasz regularnie zaliczki na podatek od wynajmu mieszkania, musisz uwzględnić dochód z tego tytułu w rocznym rozliczeniu do urzędu skarbowego.
Wcześniej rodzaj zeznania zależał od sposobu rozliczania. Inny PIT należało wypełniać wówczas, gdy podatek od wynajmu odprowadzano na czasach ogólnych, a inny gdy wynajmujący wybierał ryczałt.
Warto wiedzieć!
Z racji, że aktualnie podatek od najmu należy płacić wyłącznie ryczałtowo, rok podatkowy z najmu rozliczasz na zeznaniu PIT-28.
Niektórzy zastanawiają się, czy koszt wynajmu mieszkania można odliczyć od podatku? W przypadku najmu prywatnego podatek płaci się od przychodu, a więc nie ma możliwości uwzględnienia kosztów. Z kolei, jeśli jesteś przedsiębiorcą, podatek płacisz od dochodu, a więc od kwoty, która uzyskujesz od najemcy po odliczeniu kosztów jej uzyskania.
Dowiedz się: Mieszkanie komunalne. Komu przysługuje i jak je dostać?
Jak zapłacić podatek od wynajmu mieszkania?
Kiedy wiesz już, jak wysokie zaliczki musisz odprowadzać za wynajem, z pewnością zastanawiasz się, jak zapłacić podatek od wynajmu mieszkania.
Jak już wspomniano, musisz odprowadzać go miesięcznie lub kwartalnie, w zależności od decyzji, na swój indywidualny mikrorachunek podatkowy. Nie przelewasz więc środków na konto urzędu skarbowego. Jak zapłacić podatek od wynajmu mieszkania przez internet?
- Musisz dokonać przelewu ze swojego banku. Konieczne jest więc zalogowanie się do bankowości i wybranie z listy rodzajów przelewów przelew do urzędu skarbowego.
- Większość banków może „namierzyć" Twój mikrorachunek podatkowy, gdy wpiszesz swój numer identyfikacyjny, czyli np. PESEL. Dzięki temu system na jego podstawie automatycznie uzupełni numer konta, na jaki trafią środki. Nie musisz przy tym samodzielnie sprawdzać, jaki jest Twój mikrorachunek.
- Aby wpłacić zaliczkę, musisz odpowiednio oznaczyć przelew. W tym celu wybierasz symbol identyfikacyjny i tytułujesz wpłatę. Symbol płatności to PPE. Z kolei jeśli przelewasz podatek należny przy rozliczeniu rocznym, wynikający z zeznania podatkowego (gdy masz niedopłatę), musisz wybrać symbol PIT-28.
- Przy przelewie wybierasz też okres, jakiego dotyczy zaliczka. Będzie to więc miesiąc, jeśli wpłacasz podatek miesięczny, lub kwartał przy zaliczce kwartalnej.
Jaka może być kara za niepłacenie podatku od najmu?
Wynajem mieszkania a podatek od nieruchomości to nierozerwalne kwestie i obowiązek dla każdego wynajmującego. Jeśli więc nie będziesz odprowadzać zaliczek, możesz spodziewać się poważnych konsekwencji. Grozi Ci nawet postępowanie skarbowe i kara za niepłacenie podatku od najmu.
Przy niewielkich zaległościach możesz najpierw otrzymać wezwanie do zapłaty z naliczonymi przez urząd skarbowy odsetkami. Może zostać też nałożona dodatkowa kara za wykroczenie skarbowe.
Uwaga!
Kara za wykroczenie skarbowe w pierwszym półroczu 2024 roku wynosi od 424,40 zł do 84 840 zł, przy czym ostateczna kwota jest zależna od kilku elementów.
Wszystko zależy od tego, jak długo nie płaciłeś należnego podatku i jaka kwota ostatecznie jest Twoją zaległością. Jeśli przed wszczęciem postępowania sądowego w sprawie o wykroczenie skarbowe wpłacisz całość należności na rzecz właściwego organu, istnieje możliwość odstąpienia przez sąd od wymierzenia kary za wykroczenie.
Przeczytaj też inne artykuły:
Pytania i odpowiedzi