Jako osoba fizyczna uzyskująca dochód z tytułu zatrudnienia musisz rozliczać się na podstawie tzw. skali podatkowej. Obecnie obowiązują dwa progi podatkowe, których zastosowanie uzależnione jest od wysokości zarobków. Sprawdź, jakie są progi podatkowe w Polsce i jak obliczyć na ich podstawie wysokość podatku do zapłacenia za dany rok. Zdecydujesz wówczas, czy potrzebny jest najtańszy kredyt gotówkowy na uregulowanie należności w US.

Progi podatkowe w 2025 - ile wynoszą?

W 2024 roku nie dokonano żadnych zmian w stawkach podatkowych w Polsce. Ostatnia modyfikacja miała miejsce w 2022 roku, kiedy obniżono stawkę z 17% do 12%.

Jakie są progi podatkowe obowiązujące obecnie? Zgodnie z aktualnymi zasadami, pierwszy próg podatkowy wynosi 12% (po odjęciu kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 3600 zł) i obejmuje dochód do 120 tysięcy złotych. Drugi próg podatkowy 2024 wynosi 32% i dotyczy dochodu przekraczającego 120 tysięcy złotych.

Ile wynosi najwyższy próg podatkowy? W tym przypadku mowa najczęściej o tzw. 3 progu podatkowym, czyli podatku solidarnościowym. Obejmuje on wyłącznie najzamożniejszych podatników. Wynosi on 4% od nadwyżki dochodów przekraczających 1 000 000 zł.

Poniżej dostępna jest tabela prezentująca progi podatkowe w 2024 roku.

Próg podatkowy

Stawka podatku

Kwota zmniejszająca podatek

Do 120 000 zł

12%

3600 zł

Powyżej 120 000 zł

32%

-

Jak obliczyć należny podatek w oparciu o progi podatkowe?

Chcąc obliczyć podatek dochodowy PIT, stosując progi podatkowe, sięgnij po kalkulator podatkowy. Dostępny jest on bezpłatnie online. Możesz to także zrobić ręcznie, ponieważ jest to bardzo proste.

Przykład:

Załóżmy, że Twój miesięczny dochód (czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania) wynosi 3500 zł. Podstawą opodatkowania będzie zatem kwota roczna wynosząca 42 000 zł. Zgodnie ze skalą podatkową, mieścisz się w I progu podatkowym, a więc zostaniesz obciążony stawką podatku 12%.

Obliczmy zatem podatek: 42 000 zł x 12% = 5040 zł. Od tej kwoty należy odjąć kwotę zmniejszającą podatek, czyli kwotę wolną od podatku, wynoszącą 3600 zł. 5040 zł - 3600 zł = 1440 zł. Podatek wyniesie więc 1440 zł, czyli tyle będziesz musiał odprowadzić do urzędu skarbowego z tytułu PIT.

Powyższe obliczenia również nie uwzględniają ewentualnych ulg podatkowych, które mogą dodatkowo obniżyć wysokość podatku.

Przeczytaj konieczne: Kwota wolna od podatku 2024. Kogo obejmuje?

Próg podatkowy we wspólnym rozliczeniu małżonków

Osoby, które chcą uniknąć przekroczenia drugiego progu podatkowego, mogą zdecydować się na wspólne rozliczenie z małżonkiem. W takiej sytuacji nawet jeśli jeden z partnerów przekracza limit dochodowy, możliwe jest opodatkowanie dochodu według stawki 12 proc. Należy jednak pamiętać, że dochody drugiej osoby muszą pozostawać w granicach pierwszego progu podatkowego.

Warto wiedzieć:

Jak uwzględnić progi podatkowe przy wspólnym rozliczeniu ze współmałżonkiem? Najpierw należy dodać do siebie dochody obojga osób, a następnie podzielić na pół. Od uzyskanej w ten sposób kwoty podstawy opodatkowania trzeba obliczyć podatek wg skali podatkowej i otrzymaną kwotę pomnożyć przez dwa – będzie to podatek, który należy odprowadzić do urzędu skarbowego.

Przykład

Przyjmijmy, że małżonkowie decydują się na wspólne rozliczenie podatkowe. Pierwszy z małżonków zarabia rocznie 80 000 złotych, zaś drugi - 60 000 złotych.

  1. Najpierw dodajemy do siebie dochody obojga osób: 80 000 zł + 60 000 zł = 140 000 zł.
  2. Następnie dzielimy uzyskaną sumę przez dwa: 140 000 zł / 2 = 70 000 zł. To jest kwota, która będzie stanowiła podstawę opodatkowania dla małżonków.
  3. Teraz obliczamy podatek według skali podatkowej dla kwoty 70 000 zł. Według aktualnej stawki podatkowej 12% dla pierwszego progu podatkowego: 12% od 70 000 zł  = 8 400 zł
  4. Odejmujemy kwotę zmniejszającą podatek (3600 zł): 8400 zł - 3600 zł = 4800 zł
  5. Otrzymaną kwotę (4800 zł) mnożymy przez 2, ponieważ mamy dwie osoby rozliczające się wspólnie: 4800 zł * 2 = 9600 zł

Podsumowując, małżonkowie będą musieli odprowadzić łączny podatek w wysokości 9600 zł do urzędu skarbowego z tytułu wspólnego rozliczenia podatkowego.

Warto wiedzieć: Czy internet można odpisać od podatku?

Przekroczenie progu podatkowego — co wtedy?

Przekroczenie progu podatkowego oznacza konieczność zapłaty wyższego podatku. Należy jednak pamiętać, że wyższy podatek płaci się jedynie od nadwyżki dochodu, a nie od całej jego rocznej kwoty.

Załóżmy, że źródłem Twojego dochodu jest umowa o pracę, progi podatkowe będą więc wyznacznikiem stawki podatku. Dotychczas Twoje dochody nie przekraczały 85 528 zł i rozliczałeś się wg I progu podatkowego, jednak w ciągu roku otrzymałeś podwyżkę. W efekcie za 2023 rok Twój dochód wyniesie 110 000 zł. Aby obliczyć podatek, najpierw musisz zsumować:

  1. Kwotę odpowiadającą pierwszemu progu podatkowemu: 12% od kwoty 85 528 zł (kwoty limitu dla pierwszego progu podatkowego), co daje 10 263,36 zł.
  2. Następnie obliczasz podatek od nadwyżki z I progu podatkowego, czyli 32% od nadwyżki powyżej 85 528 zł, czyli (110 000 zł - 85 528 zł) * 32%, co wynosi 7831,04 zł.

Razem wychodzi 18 094,40 zł. Od tej sumy należy jeszcze odjąć kwotę zmniejszającą podatek, czyli 3600 zł, a więc podatek wyniesie po zaokrągleniu 14 494,40 zł

Zastanawiasz się, ile trzeba zarobić netto, aby przekroczyć próg podatkowy? Zarobki na poziomie około 8400 netto na rękę spowodują przekroczenie podatku w trakcie roku.

Sprawdź też: Podatek od wynajmu mieszkania 2024. Ile wynosi? Jak go rozliczyć?

Zmiana progów podatkowych na przestrzeni lat

Na przestrzeni lat polskie przepisy podatkowe ulegały zmianom, wprowadzając różne stawki podatku dochodowego od osób fizycznych. Początkowo, od 1998 roku, stosowano trzy stawki: 19%, 30% i 40%. W 2009 roku wprowadzono dwie stawki: 18% i 32%, a od października 2019 roku obowiązywała stawka 17%, zastąpiona w lipcu 2022 roku przez obecną stawkę 12%.

Aktualnie obowiązująca skala podatkowa składa się z dwóch stawek: 12% oraz 32%.

Rok

I skala podatkowa

II skala podatkowa

III skala podatkowa

Do 2009 r.

19%

30%

40%

2009-2019 r.

18%

32%

—

2019-2022 r.

17%

32%

—

Od 2022 r.

12%

32%

—

Warto dodać, że nieco inny sposób rozliczania się obowiązuje osoby, które nie ukończyły 26. roku życia. Przysługuje im bowiem specjalny, zerowy PIT dla młodych, który przewiduje brak konieczności zapłaty podatku w przypadku nieprzekroczenia I progu podatkowego.

Jeśli zatem ich roczne przychody z tytułu umowy o pracę lub umowy zlecenia nie przewyższają kwoty 85 528 zł, nie będą musieli nic wpłacać do urzędu skarbowego.

Przeczytaj więcej naszych artykułów:

  1. Ulga na dziecko. Ile wynosi w 2024 roku? Komu przysługuje?
  2. Ulga termomodernizacyjna 2024. Jak z niej skorzystać?
  3. Podatek CIT – co to jest i kto podlega podatkowi CIT?
  4. Podatek od deszczu 2024. Kto zapłaci większy podatek od powierzchni dachu?