Nie każdy chce brać pożyczkę. Zawsze warto sprawdzić, czy możesz wygenerować oszczędności w inny sposób. Na czym polega ulga podatkowa dla młodych? Zwalnia z podatku dochodowego od osób fizycznych przychody osiągane przez osoby, które nie ukończyły 26. roku życia, do określonego limitu. Sprawdź, czy w 2024 będzie ulga dla młodych.

Czy osoby do 26 roku życia muszą składać PIT?

Zastanawiasz się, czy do 26 roku życia trzeba się rozliczyć? Osoby, które nie ukończyły 26 roku życia w roku podatkowym 2023 i uzyskały przychody jedynie zwolnione od podatku do kwoty 85 528 zł, nie mają obowiązku składania zeznania rocznego PIT za rok 2024.

Jednak w przypadku, gdy ich przychody przekroczyły ten limit, konieczne jest złożenie deklaracji podatkowej i rozliczenie nadwyżki. Deklarację PIT należy złożyć w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia 2024 roku​​​​. Co z podatkiem do 26 roku życia, jeśli uzyskuje się inne opodatkowane przychody? Czy osoba do 26 roku życia musi składać pit-37?

Jeśli młodzi podatnicy uzyskali także inne przychody opodatkowane, powinni złożyć PIT, nawet jeśli przysługuje im ulga do 26 roku życia i ją wykorzystali. W przypadku, gdy przychody opodatkowane i zwolnione zostały uzyskane, konieczne jest dokonanie rozliczenia rocznego.

To może być również korzystne dla podatników, którzy chcieliby skorzystać z możliwości odzyskania nadpłaconego podatku, jeśli taka sytuacja miała miejsce​​.

Od kiedy obowiązuje ulga dla młodych?

Ulga dla młodych do 26 roku życia, znana jako "zerowy PIT dla młodych", obowiązuje od 1 sierpnia 2019 roku. Została wprowadzona w celu wsparcia młodych osób wchodzących na rynek pracy i dotyczy przychodów uzyskanych z pracy na etacie, umów zlecenia, praktyki absolwenckiej, stażu uczniowskiego oraz zasiłku macierzyńskiego, do wysokości nieprzekraczającej 85 528 zł w roku podatkowym dla osób, które nie ukończyły 26. roku życia.

Kiedy kończy się ulga dla młodych? Obowiązuje ona do miesiąca, w którym podatnik kończy 26 lat, ale odnosi się jedynie do przychodów osiągniętych najpóźniej w dniu urodzin podatnika. Oznacza to, że jeśli osoba urodziła się na przykład 20 sierpnia, ma prawo do ulgi aż do tego dnia włącznie i dotyczy to przychodów otrzymanych do kwoty 85 528 zł w roku podatkowym.

Zastanawiasz się, do kiedy jest ulga dla młodych? Aktualnie nie ma żadnej informacji, z której wynikałoby, że zerowy pit na młodych miałby być wycofany z rynku.

Kto może skorzystać z ulgi dla młodych?

Komu przysługuje ulga dla młodych? Z ulgi dla młodych mogą skorzystać osoby, które nie ukończyły 26. roku życia. Ulga dla młodych, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy dotyczy przychodów z pracy na etacie, umowy zlecenia, praktyki absolwenckiej, stażu uczniowskiego oraz zasiłku macierzyńskiego.

Ulga dla młodych przewiduje roczny limit dochodów do kwoty 85 528 zł, poniżej którego młodzi ludzie, nie ukończywszy 26 roku życia, są zwolnieni z obowiązku płacenia podatku dochodowego.

To może Cię zainteresować: Średnia krajowa 2025 w Polsce - ile wynosi średnia krajowa?

Do jakiej kwoty PIT 0 dla młodych?

Zerowy PIT w 2024 roku dla osób do 26. roku życia umożliwia młodym pracownikom i przedsiębiorcom korzystanie z ulgi podatkowej, która zwalnia z obowiązku płacenia podatku dochodowego od pewnej kwoty zarobków. Ile wynosi ta ulga dla osób do 26. roku życia?

W obecnym roku podatkowym limit ten został ustalony na 85 528 zł. Oznacza to, że dochody zarobione przez osoby, które nie przekroczyły jeszcze 26. roku życia, do wysokości tej kwoty, są wolne od podatku dochodowego.

Jakie rodzaje wynagrodzenia obejmuje ulga dla młodych?

Ulga dla młodych obejmuje wynagrodzenia otrzymywane z tytułu pracy na etacie, umów zlecenia, odbywania praktyki absolwenckiej, stażu uczniowskiego, a także z zasiłku macierzyńskiego.

To specyficzne rodzaje przychodów, dla których przewidziano możliwość zwolnienia z podatku dochodowego dla osób, które nie przekroczyły 26. roku życia, do określonego limitu rocznego.

Jakie umowy są wykluczone z ulgi dla młodych?

Z ulgi dla młodych wykluczone są umowy o dzieło, niektóre umowy zlecenia (na przykład te o wartości poniżej 200 zł lub te związane ze zbyciem praw autorskich), a także umowy zlecenia zawarte z osobami niebędącymi rezydentami Polski. Ponadto, przedsiębiorcy poniżej 26. roku życia również nie mogą skorzystać z tej ulgi.

Ulga dla młodych a działalność gospodarcza

Ulga dla młodych nie obejmuje przychodów uzyskiwanych z działalności gospodarczej. Osoby prowadzące własną firmę, nawet jeśli nie ukończyły 26. roku życia, nie mogą skorzystać z tej formy ulgi podatkowej dla swoich przychodów z działalności.

Ulga dla młodych a koszty uzyskania przychodów

W przypadku osób do 26. roku życia korzystających z ulgi dla młodych, zasady dotyczące 50% kosztów uzyskania przychodów mają zastosowanie w specyficznych sytuacjach, jak np. przychody z praw autorskich.

Jeśli młody podatnik otrzymuje przychody, które kwalifikują się do zwolnienia z podatku i jednocześnie korzysta z 50% kosztów uzyskania przychodów (np. w przypadku umów o dzieło z elementami praw autorskich), musi pamiętać o odpowiednim rozliczeniu tych kosztów w kontekście całkowitego limitu przychodów zwolnionych z opodatkowania.

Koszty uzyskania przychodów mogą być stosowane nie tylko w przypadku osób prowadzących działalność twórczą w takich dziedzinach jak literatura, sztuki plastyczne, muzyka czy programowanie, ale także w przypadku innych zawodów, w których możliwe jest rozporządzanie prawami autorskimi.

Lista zawodów i działalności uprawniających do skorzystania z 50% jest określona w ustawie o PIT i obejmuje m.in. działalność publicystyczną, dziennikarską, badawczo-rozwojową, a także tworzenie programów komputerowych i wiele innych.

Podatnik może zastosować faktyczne koszty uzyskania, nawet jeżeli w roku podatkowym przekroczyły wskazany limit, pod warunkiem, że jest w stanie udokumentować poniesienie takich kosztów​​.

Ważne jest, żeby pamiętać o spełnieniu formalności związanych z wyodrębnieniem honorarium za przekazanie praw autorskich oraz udokumentowaniem przekazania dzieła. W praktyce może to oznaczać konieczność podpisania dokumentu licencyjnego lub oświadczenia o przekazaniu praw autorskich​​.

Dowiedz się także: Płaca minimalna w 2025 roku - ile można pożyczyć?

Ulga dla młodych a dochody zagraniczne

Dochody zagraniczne, które są rozliczane w ramach metody wyłączenia z progresją (gdy dochód osiągnięty za granicą jest wyłączony z podstawy opodatkowania w Polsce, ale wpływa na ustalenie stawki podatku od pozostałych dochodów), nie są wliczane do limitu zwolnienia w ramach ulgi dla młodych.

Taka sytuacja ma miejsce, gdy z krajem, z którego uzyskujesz dochody, Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania​​. Natomiast przychody zagraniczne rozliczane na zasadach metody proporcjonalnego odliczenia (gdy dochód zagraniczny jest opodatkowany w Polsce, a od podatku można odliczyć zapłacony za granicą podatek do wysokości proporcjonalnie przypadającej na ten dochód) powinny być wliczone do kwoty podlegającej zwolnieniu w ramach ulgi dla młodych.

Uwaga!

Jest to ważne, gdyż metoda ta stosowana jest, gdy z krajem, z którego uzyskujesz dochody, Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, ale twoje dochody nie są zwolnione od podatku na podstawie tej umowy, lub gdy z takim krajem Polska nie zawarła umowy​​.

Podatnicy mają możliwość decydowania, czy podatkiem zostaną objęte dochody krajowe czy zagraniczne, w zależności od wybranej metody rozliczenia. Oznacza to, że przy dochodach zagranicznych i krajowych podatnik ma pewną elastyczność w planowaniu swojego obciążenia podatkowego, zawsze jednak zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego.

Jak rozliczyć ulgę dla młodych? Ulga dla młodych a kwota wolna od podatku

Rozliczenie ulgi dla młodych jest stosunkowo proste i odbywa się automatycznie, o ile pracodawca jest poinformowany o uprawnieniu pracownika do korzystania z tej ulgi. Choć od 2020 roku pracownicy nie muszą składać pracodawcy oświadczenia PIT-2, aby skorzystać z ulgi dla młodych, ważne jest, aby pracodawca wiedział, że pracownik ma mniej niż 26 lat.

Warto wiedzieć!

To na pracodawcy spoczywa obowiązek niewliczania dochodów do opodatkowania, do wysokości limitu. Ponadto pracownik powinien upewnić się, że jego roczne dochody nie przekraczają ustalonego limitu 85 528 zł. Jeśli dochody przekroczą tę kwotę, nadwyżka będzie podlegała opodatkowaniu.

Ulga podatkowa dla młodych jest niezależna od kwoty wolnej od podatku. Kwota wolna od podatku, która w 2023 roku wynosiła 30 000 zł, dotyczy wszystkich podatników i może być stosowana do dochodów przekraczających limit ulgi dla młodych. W praktyce oznacza to, że młodzi ludzie mogą korzystać z obu form ulg podatkowych, co daje im jeszcze większe oszczędności podatkowe.

Podczas rocznego rozliczenia z Urzędem Skarbowym, w zeznaniu podatkowym (np. PIT-37) należy odpowiednio wykazać dochody, od których korzystało się z ulgi dla młodych. Pomimo że dochody te są zwolnione z podatku, muszą być one zadeklarowane.

 

Przykład rozliczenia znajdziesz poniżej:

Piotr obchodzi 26. urodziny 15 września 2023 roku. Pracuje na pełny etat na podstawie umowy o pracę i otrzymuje stałe miesięczne wynagrodzenie w wysokości 4000 zł. Dodatkowo, w połowie miesiąca, tj. 15 września, otrzymuje premię za nadgodziny w wysokości 1500 zł. Piotr jest pracownikiem miejscowym, co oznacza, że miesięcznie przysługują mu koszty uzyskania przychodu w wysokości 250 zł.

Wypłata w dniu 15 września 2023 roku:

Składki na ubezpieczenie społeczne – 13,71%

4000 zł * 13,71% = 548,40 zł

Składka zdrowotna

(wynagrodzenie brutto – składki na US) * 9%

(4000 zł – 548,40 zł) * 9% = 310,64 zł

Wartość wynagrodzenia netto:

4000 zł – 548,40 zł – 310,64 zł = 3 140,96 zł

Wypłata w dniu 15 września za premię:

Wszystkie składniki wynagrodzenia w miesiącu:

4000 zł + 1500 zł = 5500 zł

Składki na ubezpieczenie społeczne – 13,71% na całość wynagrodzenia:

5500 zł * 13,71% = 753,55 zł

Składka zdrowotna

(wynagrodzenie brutto – składki na US) * 9%

(5500 zł – 753,55 zł) * 9% = 427,19 zł

Zaliczka na PIT

Premia – koszty uzyskania przychodu – składki na US

1500 zł – 250 zł – 753,55 zł = 496,45 zł

Podstawa opodatkowania * stawka podatku – kwota zmniejszająca podatek

496,45 zł * 12% - 300 zł = 0 zł

Dzięki zastosowaniu ulgi dla młodych, w przypadku Piotra również nie zostanie potrącona zaliczka na podatek dochodowy od premii wypłaconej w miesiącu, w którym kończy 26 lat.

Czytaj też: Nowe podatki –  gotowa lista podatków wprowadzonych w 2025 roku!

Czy warto rezygnować z ulgi dla młodych?

Podatnik nie jest zobligowany do wykorzystywania ulgi, jednakże jeśli spełnia wszystkie kryteria i chce zrezygnować z jej korzystania, konieczne jest złożenie pisemnego wniosku w tej sprawie u swojego płatnika, np. pracodawcy. Warto pamiętać, że informowanie płatnika ustnie nie jest wystarczające i nie będzie wiążące.

Niestety, ustawodawca nie dostarcza jednolitego wzoru wniosku o zaniechanie korzystania z ulgi dla młodych. W związku z tym, podatnik musi samodzielnie przygotować taki wniosek, zatytułowany na przykład "Wniosek o zaniechanie korzystania z ulgi dla młodych".

Przy tworzeniu tego dokumentu należy zachować formalny język i złożyć odręczny podpis. Płatnik ma obowiązek uwzględnić wniosek najpóźniej w kolejnym miesiącu po jego dostarczeniu. Najczęstszym przypadkiem rezygnacji z ulgi dla młodych jest sytuacja, w której podatnik osiąga dochody od różnych płatników, przy czym ulga jest automatycznie przyznawana zgodnie z ustawą.

Niewniesienie wniosku w takim przypadku może prowadzić do konieczności uiszczenia dopłaty podatku przy rozliczeniu rocznym. Jeśli masz duże koszty związane z uzyskiwaniem przychodu, niskie dochody lub skomplikowaną sytuację podatkową, zrezygnowanie z ulgi może być odpowiednią opcją.

Jednakże zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym, aby dokładnie ocenić, czy to jest korzystne w Twoim konkretnym przypadku.

Sprawdź też: Chwilówki od 18 lat – jakie są oferty pożyczek dla młodych osób?