Wzrastające ceny w budownictwie mogą pokrzyżować Twoje plany na wymarzony dom. Dla niektórych jedynym rozwiązaniem stała się pożyczka, by móc sfinansować kolejne materiały. Z pewnością ucieszą się zatem, że istnieje zwrot VAT za materiały budowlane. Ale czy jest jeszcze możliwy?

Od 2014 roku przepisy dotyczące odliczenia od podatku na budowę domu są dużo bardziej restrykcyjne i dotyczą tylko nielicznych sytuacji. Wnioskodawca musi spełnić szereg warunków, aby móc starać się o zwrot VAT. W artykule opiszemy VZM na starych zasadach dostępny dla osób, które poniosły koszty związane z budownictwem mieszkaniowym w latach 2004-2013. Skupimy jednakże uwagę na najnowszych regulacjach dla tych, którzy chcą ubiegać się zwrot podatku na materiały budowlane po 2014 roku.

Kto kwalifikuje się do zwrotu VATu za zakupione materiały budowlane?

Kto może otrzymać zwrot za materiały budowlane? Zacznijmy od starych przepisów dotyczących tej kwestii, które aktualnie dotyczą jedynie nielicznych. Reguluje je ustawa z 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkalnym. Były one dużo bardziej preferencyjne niż obecnie obowiązujące.

O VZM na starych zasadach mogą ubiegać się jedynie osoby fizyczne, które w latach 2004-2014 zostały obciążone wyższymi wydatkami z tytułu zakupu materiałów budowlanych.

O zwrot VAT może ubiegać się osoba, która poniosła koszty na zakup materiałów budowlanych w okresie 2004-2013 i przedstawi dowód ich zakupu w postaci faktury VAT wystawionej imiennie. Warto zaznaczyć, że taka faktura musi mieć maksymalny termin wystawienia do dnia 31 grudnia 2013 roku.

Osoby, które uzyskały prawo do odliczenia VAT za materiały budowlane przed 2014 r., nadal mogą z niego korzystać na starych zasadach.

W praktyce oznacza to, że na starych zasadach na VZM nikt się już raczej nikt się nie załapie. Zasady zwrotu za materiały budowlane zmieniły się 10 lat później za sprawą uchwalenia ustawy z dnia 27 września 2013 r. o pomocy państwa w nabyciu pierwszego mieszkania przez młodych ludzi.

Ta nowa regulacja wprowadziła nie tylko  rządowy program Mieszkanie dla Młodych, ale także mniej korzystne zasady dla podatników, którzy ponieśli wydatki budowlane. Ostatecznie program MdM już nie funkcjonuje, ale mniej atrakcyjne przepisy dotyczące zwrotu VAT wciąż obowiązują. Zawierają one znacznie więcej ograniczeń w porównaniu z zasadami obowiązującymi po 2004 roku. Obecnie nowe przepisy dotyczą nielicznych osób, które rozpoczęły po 2014 roku budowę domu, ale wciąż jej nie zakończyły.

Warto wiedzieć! Ulga termomodernizacyjna – jak skorzystać w 2022 roku i co można odliczyć?

Zwrot VAT za materiały budowlane może uzyskać każdy, kto spełnia poniższe warunki.

  • Ma mniej niż 36 lat (jeśli jest w związku małżeńskim, liczy się także wiek współmałżonka). Warto zaznaczyć, że zwrot nie przysługuje dla osoby, która ukończy 36 lat w tym samym roku kalendarzowym, w którym zgłoszono budowę lub zostało wydane pozwolenie na budowę.
  • Nie posiada lub nie posiadał spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego (ten warunek dotyczy także współmałżonka).
  • Nie był lub nie był właścicielem innej nieruchomości niż tej, która została wybudowana za pomocą materiałów, za które można ubiegać się o zwrot. Ten warunek dotyczy również współwłaścicieli budynków, gdzie znajduje się kilka lokali (np. blok mieszkalny) – jeżeli udział w takiej nieruchomości w sytuacji zniesienia współwłasności byłby równy co najmniej powierzchni jednego lokalu.
  • Od 2 stycznia 2014 roku do 30 września 2018 roku poniósł wydatki za materiały budowlane niezbędne do:
    • budowy domu jednorodzinnego,
    • nadbudowy lub rozbudowy budynku na cele mieszkalne – przykładowo dobudowy piętra lub skrzydła domu,
    • przebudowy (adaptacji) budynku niemieszkalnego, jego części (na przykład garażu, komórki, strychu) lub pomieszczenia niemieszkalnego na takie, które nadaje się na cele mieszkaniowe.

Jeśli wychowujesz co najmniej 3 dzieci, to musisz spełnić tylko jeden wyżej wymieniony warunek – czyli zakupu materiałów budowlanych w określonym czasie.

Rozliczenie budowy domu z Urzędem Skarbowym odbywa się przez przedstawienie imiennych faktur VAT za zakup materiałów. Jeśli ich nie posiadasz – nie otrzymasz zwrotu.

Polecamy: Pomoc dla kredytobiorców 2022. Jak wygląda nowa tarcza kredytowa?

Jakie wymagania musi spełniać budynek?

Aby można było się ubiegać o zwrot VATu z tytułu poniesionych wydatków na materiały budowlane, budynek musi spełniać określone warunki.

Odliczenie od podatku na budowę domu – jakie wymagania musi spełniać budynek?

  • inwestycja musi być realizowana na podstawie pozwolenia na budowę, które zostało wydane po 1 stycznia 2014 roku, albo na podstawie zgłoszenia budowy,
  • dom lub lokal mieszkalny nie może przekraczać określonych limitów powierzchni.

Jak wygląda warunek dotyczący powierzchni nieruchomości? W przypadku lokali mieszkalnego (np. mieszkania) powierzchnia budynku nie może przekroczyć 75 m2. Limit jest zwiększony do 85 m2, jeśli wychowujesz co najmniej troje dzieci (dzieci do 18. roku życia, dzieci z niepełnosprawnościami bez względu na wiek, dzieci pełnoletnie do ukończenia 25. roku życia, które pobierają naukę).

Z kolei w przypadku domu jednorodzinnego powierzchnia nie może przekroczyć 100 m2. Tak samo jak w przypadku lokalu mieszkalnego, limit zostanie podniesiony do 110 m2, jeśli opiekujesz się co najmniej trójką dzieci. Jeśli planujesz zakup od dewelopera, warto sprawdzić, na czym polega umowa przedwstępna - kredytu, nieruchomości, działki.

Jakie materiały klasyfikują się do zwrotu VATu? Czy można otrzymać zwrot za coś jeszcze?

Zwrot VAT za materiały budowlane - jakie materiały się klasyfikują? Nowe przepisy wskazują, że te zakupione od 2 stycznia 2014 roku do 30 września 2018 roku.

Warto wiedzieć, że VZM obejmuje także zwrot podatku za remont mieszkania. Poniżej przedstawimy wykaz robót zaliczanych do remontu budynku i lokalu mieszkalnego.

Wykaz robót zaliczanych do remontu budynku mieszkalnego:

  • Realizacja nowego przyłącza do sieci gazowej.
  • Remont lub modernizacja przyłączy, elementów przyłączy budynku lub wykonanie nowych przyłączy, które zawierają: przyłącza kanalizacyjne; bezodpływowe zbiorniki ścieków; oczyszczalnia ścieków; przyłącza wodociągowe, hydrofornie; przyłącza do linii elektrycznej; kotłownie, przyłącza sieci cieplnej, węzły cieplne.
  • Remont i modernizacja fundamentów, wraz z wykonaniem izolacji, które zawierają: izolacje przeciwwodne, przeciwwilgociowe, cieplne; wzmocnienie fundamentów lub ich zabezpieczenie; osuszanie fundamentów.
  • Remont lub modernizacja elementów konstrukcyjnych budynku lub ich części, obejmująca: konstrukcję stropów ścian nośnych i zewnętrznych; konstrukcję i pokrycie dachu; kanałów spalinowych i wentylacyjnych; docieplenia stropów i stropodachów; innych elementów konstrukcyjnych budynku, jak np. schodów, podciągów, balkonów.
  • Remont lub modernizacja elewacji budynku, w tym: docieplenie ścian budynku, malowanie elewacji; tynki i okładziny zewnętrzne; obróbki blacharskie.
  • Przebudowa układu funkcjonalnego budynku, obejmująca: sanitariaty i kuchnie; zabezpieczenie, wjazdy i inne elementy związane z udostępnieniem i adaptacją budynku do potrzeb osoby niepełnosprawnej.
  • Wymiana lub remont okien oraz drzwi zewnętrznych.
  • Remont, wymiana, modernizacja lub wykonanie nowych instalacji budynku dotyczących rozprowadzania po budynku instalacji oraz montaż trwale umiejscowionych, czyli wyposażenia, armatury i urządzeń dotyczących: instalacji klimatyzacyjnych i wentylacyjnych, instalacji sanitarnych, instalacji przywozowych i alarmowych, wykonanie nowych instalacji gazowych; instalacji i urządzeń grzewczych, instalacji elektrycznych, odgromowych i uziemienia; montaż przewodów wentylacyjnych, spalinowych i dymowych.

Lista robót zaliczanych do remontu lokalu mieszkalnego:

  • Remont, modernizacja lub wykonanie nowych elementów w lokalu mieszkalnym: ścianek działowych, sufitów, tynków i okładzin wewnętrznych; podłóg i posadzek; okien, świetlików i drzwi; powłok malarskich i tapet; elementów kowalsko-ślusarskich; izolacji przeciwwodnych, przeciwwilgociowych, dźwiękochłonnych i cieplnych.
  • Wykonanie nowych instalacji gazowych.
  • Remont, modernizacja, wymiana lub wykonanie nowych instalacji w lokalu mieszkalnym, obejmujące rozprowadzenie po lokalu instalacji oraz montaż trwale umiejscowionych: wyposażenia, armatury i urządzeń dotyczących: ​​instalacji klimatyzacyjnych i wentylacyjnych; instalacji sanitarnych; instalacji elektrycznych; instalacji przyzywowych (domofony) i alarmowych; instalacji i urządzeń grzewczych; przewodów wentylacyjnych, spalinowych i dymowych; instalacji wykorzystujących alternatywne źródła energii.

Może zainteresować Cię również mieszkanie za remont z urzędu miasta. Na czym to polega?

Jakie są ograniczenia w zwrocie VAT za materiały budowlane?

Ulgi na materiały budowlane nie dostaną osoby, które poniosły wydatki po 30 września 2018 roku. Kolejnym elementem ograniczającym zwrot za materiały budowlane są enumeratywnie wymienione rodzaje wydatków na remont i modernizację budynku lub lokalu mieszkalnego, o który można zmniejszyć podatek.

Dość sporym ograniczeniem jest próg wiekowy wnioskodawcy (w tym jego małżonka, jeżeli wniosek składany jest wspólnie). Określony wiek, czyli mniej niż 36 lat, znacznie zmniejsza krąg uprawnionych do zwrotu. Innym ograniczeniem jest powierzchnia budynku, na który zostały poniesione wydatki na materiały budowlane. Wyżej podaliśmy maksymalne wartości odnośnie powierzchni budynku – jeśli zostaną przekroczone, zwrot podatku nie będzie przysługiwał.

W jaki sposób wnioskować o zwrot VAT?

Aby rozliczyć się z Urzędem Skarbowym i otrzymać zwrot VZM niezbędne jest przedstawienie faktur na zakup materiałów budowlanych wystawionych od 2 stycznia 2014 roku do 30 września 2018 roku.

Co musisz przygotować przed wizytą w Urzędzie Skarbowym, aby otrzymać zwrot podatku?

  • wniosek o zwrot części wydatków (druk VZM-1),
  • kopie faktur za materiały budowlane,
  • kopię pozwolenia na budowę albo zgłoszenia budowy.

Co powinien zawierać wniosek VZM-1? Należy w nim uwzględnić takie informacje jak:

  • swoje imię i nazwisko,
  • swój identyfikator podatkowy (numer PESEL albo NIP), a jeśli nie masz rodzaj i numer dokumentu tożsamości (np. paszport, zagraniczne dokumenty tożsamości),
  • swój adres zamieszkania (jeśli składasz wniosek z małżonkiem i mieszkacie w innych miejscach, musisz podać dwa adresy),
  • nazwa i adres Urzędu Skarbowego, do którego skierowany jest wniosek,
  • rok rozpoczęcia inwestycji budowlanej,
  • rodzaj wydatków (np. budowa domu jednorodzinnego),
  • wykaz faktur na materiały budowlane przeznaczone na realizację inwestycji, na którą przysługuje zwrot podatku,
  • sposób, w jaki chcesz otrzymać zwrot VAT (należy podać numer rachunku bankowego, na który mają być przelane środki),
  • swój podpis (także współmałżonka, jeśli składasz z nim wniosek),
  • oświadczenie o nieposiadaniu wcześniej i aktualnie innego budynku niż ten, który został wybudowany za pomocą materiałów, za które przysługuje zwrot, a także oświadczenie o braku posiadania spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego.

Wniosek VZM-1 wraz z kopią faktur składasz w Urzędzie Skarbowym właściwym dla twojego miejsca zamieszkania. Możesz to zrobić osobiście w urzędzie lub tradycyjną pocztą. Należy go złożyć w terminie do 31 grudnia roku, w którym zgodnie z prawem miało miejsce przystąpienie do użytkowania wybudowanego lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego. Na decyzję Urzędu Skarbowego czeka się nie dłużej niż 4 miesiące.

Jak obliczyć wysokość zwrotu podatku VAT za materiały budowlane? Należy zastosować wzór: wartość podatku VAT na fakturze x 0,6522.

Kwota zwrotu jest limitowana. Limit zwrotu można obliczyć używając wzoru: 70 x cena za 1 m2 x 0,12195. Główny Urząd Statystyczny regularnie publikuje cenę 1m2 powierzchni użytkowej. Do obliczania limitu stosuje się kwotę, która obowiązywała przed kwartałem, w którym został złożony wniosek.

Zwrot VAT za materiały budowlane a ulga budowlana. Czym się różnią? Która jest wciąż aktualne?

Dość często zwrot VAT za materiały budowlane jest utożsamiany z ulgą budowlaną. Te dwa pojęcia są nawet używane jako synonimy przez doświadczonych ekspertów finansowych. Jednakże to dwie odrębne rzeczy.

Ulga budowlana to pewnego rodzaju ulga podatkowa, która obowiązywała od 1992 roku do końca 2001 roku. W ramach tej zniżki podatkowej można było ubiegać się o zwrot części VAT zawartej w cenie niektórych materiałów budowlanych wykorzystanych do budowy domu lub jego remont. Obecnie ulga budowlana już nie obowiązuje – można ją jedynie uzyskać wyłącznie na zasadzie praw nabytych.

Współcześnie funkcjonuje jedynie zwrot podatku VAT za materiały budowlane, który odbywa się na dość restrykcyjnych zasadach, które zostały opisane powyżej.

Zobacz też: Dodatek mieszkaniowy. Sprawdź, czy Ci przysługuje!