Ulgi podatkowe i odliczenia 2023/2024. Co można odliczyć?

Rozliczanie podatku z urzędem skarbowym jest nieraz żmudnym zadaniem, które chcemy mieć jak najszybciej za sobą. Zdecydowanie jednak warto pochylić się tą kwestią, gdyż istnieje wiele ulg, z których w wielu przypadkach możemy skorzystać. Korzystając z odliczenia od podatku, realnie można sprawić, że ostatecznie zapłacimy mniejszy podatek do fiskusa, a nawet zyskać szansę na zwrot części pobranych już zaliczek. Jakie ulgi można odliczyć od podatku? Przedstawiamy zasady korzystania z kluczowych i najkorzystniejszych ulg i odliczeń od podatku w rozliczeniu deklaracji PIT za 2023 rok.

Z tego artykułu dowiesz się:

Jakie są rodzaje ulg podatkowych?

Jakie ulgi można odliczyć od podatku w 2025?

Jakie są pozostałe ulgi podatkowe?

Komu należy się ulga podatkowa?

Chcąc dowiedzieć się tego, jak skutecznie i korzystnie rozliczyć podatki, warto wiedzieć, czym są ulgi i odliczenia. W szczególności jeśli alternatywą jest zaciągnięcie pożyczki na uiszczenie należnego podatku.

Ulga podatkowa to przewidziane w przepisach prawnych prawo każdego pracującego obywatela do skorzystania ze zmniejszenia wysokości podatku PIT. Jest to końcowy efekt zaistnienia sytuacji, które są preferowane przez państwo. Pozostaje zatem odpowiedzieć na pytanie: co to jest odliczenie od podatku?

W zasadzie jest to nic innego jak jeden z rodzajów ulg podatkowych. Odliczenie od podatku to rodzaj ulgi pozwalający na obniżenie podatku, jaki powinniśmy zapłacić do „skarbówki”. W najkorzystniejszej sytuacji, jeśli dokonaliśmy nadpłaty, zostanie zlecony zwrot.

W dalszej części artykułu szczegółowo przedstawiamy zasady uzyskania poszczególnych ulg podatkowych. Dowiesz się przede wszystkim tego, jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z konkretnej ulgi oraz jakie dokumenty należy przygotować, aby urząd skarbowy zaakceptował daną ulgę podatkową.

Jakie są rodzaje ulg podatkowych?

Poprzez ustalenie ulg podatkowych podatnicy uzyskują informacje o tym, jakie zachowania i działania są gratyfikacją państwa. Przykładem mogą być m.in. ulgi na dzieci lub ulga termomodernizacyjna – wreszcie: ulga za oddawanie krwi. Ulgi podatkowe od podatku dzieli się na dwa główne rodzaje: odliczenia od dochodu i odliczenia od podatku.

Ulgi podatkowe od podatku to ulgi pozwalające na obniżenie podatku i np. otrzymanie nadpłaty. W ramach odliczeń od podatku wyróżniamy:

Ulgę na dzieci, czyli tzw. ulgę prorodzinną – Specjalna ulga zależna od liczby dzieci.
Ulgę abolicyjną za pracę poza granicami kraju – podaje się kwotę podatku zapłaconego poza granicami kraju.

Ulga od dochodu to ulga umożliwiająca obniżenie uzyskanego dochodu o konkretne, wyszczególnione w ustawie wydatki. To zaś wpływa na wysokość podatku. Jakie są ulgi podatkowe w ramach odliczenia od dochodu? Można wymienić m.in.:

Składki zdrowotne – tu zależne odliczenie jest od zapłaconych składek.
Ulga termomodernizacyjna – przeznaczona na remont domu celem np. zainstalowania pompy ciepła lub zastosowania innych rozwiązań związanych z oszczędzaniem ciepła i energii.
Na składki na związki zawodowe – dla członków związków zawodowych.
IKZE, czyli Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego – wartość odliczenia jest równa podstawie opodatkowania z limitami.
Składki ZUS – są one odliczane od dochodu.
Ulga na leki – można odliczyć do pewnej kwoty stale stosowane leki i produkty medyczne.
Ulga rehabilitacyjna - odliczanie wydatków na cele rehabilitacyjne i cele związane z ułatwieniem czynności życiowych.
Ulga na Internet – ograniczone kwotą maksymalną, z ulgi można korzystać przez dwa lata z rzędu.
Ulga dla krwiodawców - za oddanie krwi i jej składników np. osocza.
Darowizny – przeznaczone na różny cel np. na organizacje pożytku publicznego, kościoły czy też organizacje charytatywno-opiekuńcze.

Przeczytaj też: Kwota wolna od podatku 2024. Kogo obejmuje?

Jakie ulgi można odliczyć od podatku w 2025?

Zastanawiając się, jakie ulgi można odliczyć od podatku w tym roku, przede wszystkim warto wiedzieć, co jest formalnie wymagane, aby spełnić założenia ustawy. Poniżej omawiamy szczegółowo ulgi podatkowe 2025, w tym również kwestię tego, ile wynosi kwota odliczenia od podatku.

Rodzaj ulgi	Wymagane dokumenty	Kwota odliczenia	Dodatkowe warunki
Odliczenia od podatku
Ulga na dzieci tj. ulga prorodzinna	Akt urodzenia dziecka, prawo opieki nad dzieckiem	Na 1. i 2. Dziecko 1112,04 zł, na trzecie dziecko 2000,04 zł, a na czwarte i każde kolejne dziecko po 2700 zł.	Jest to ulga, którą rozlicza się poprzez PIT-36, PIT-3, ale nie przez PIT-28 czy PIT-36L.
Odliczenia od dochodu
Składki zdrowotne	RMUA bądź inny dokument o nich stanowiący	W Ryczałcie 50% składek podatek liniowy zaś cała wartość zapłacona składek, ale maksymalnie 10200 zł.	Tylko wskazane formy opodatkowania
Składki ZUS	RMUA bądź inny dokument o nich stanowiący	Wysokość zapłaconych lub pobranych w trakcie całego roku składek.	Dot. deklaracji PIT-28, PIT-36, PIT-36L oraz PIT-37.
Ulga na leki	Potwierdzenie wydatku – musi zawierać informacje typu: kto, komu, kiedy i ile zapłacił.	Odliczenie to koszt leków minus 100 zł w miesiącu. Jeśli chodzi o pieluchy i pieluchomajtki, kwota odliczenia maksymalnie może wynieść 2280 zł.	Trzeba mieć zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków, które mają być objęte ulgą.
Ulga na Internet	Dokument potwierdzający wysokość rocznych wydatków z tego tytułu	Maksymalna kwota odliczenia to 760 zł	Korzystanie z odliczenia jest możliwe przez maksymalnie dwa następujące po sobie lata. Odliczeniu podlegają jedynie opłacone faktury, więc nie wliczają się tu takie, za które otrzymujesz monity.
Ulga termomodernizacyjna	Faktura z podatkiem VAT	53 tysiące złotych	Rozliczanie kosztów można rozliczać do 6 lat od roku pierwszego poniesionego wydatku.
Ulga dla krwiodawców	Potwierdzenie stacji krwiodawstwa o ilości oddanej krwi i/lub o ilości oraz terminie oddanego osocza	Maksymalnie 6% dochodu podatnika, a w przypadku osocza 350 zł/l., co maksymalnie może wynieść 8750 zł.	Darowizny za krew są sumowane i łącznie liczone jest z nich 6%
Ulga na składki IKZE	Dokument potwierdzający wartość pobranych lub zapłaconych składek	Wartość odliczenia równa podstawie opodatkowania (maks. 8 322 zł, a dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą maksymalnie 12 483 zł).	Dot. deklaracji PIT-28, PIT-36, PIT-36L oraz PIT-37.
Ulga rehabilitacyjna	Dowód poniesienia wydatku / w przypadku samochodu akt własności lub współwłasności.	Zależne od wysokości poniesionych wydatków. W przypadku ulgi na samochód na użytek osoby niepełnosprawnej ulga do 2 280 zł.	Orzeczenie o niepełnosprawności wydane przez odpowiedni organ

Jakie są pozostałe ulgi podatkowe?

Powyżej przedstawiliśmy kluczowe ulgi podatkowe, które też najczęściej są wykorzystywane w odliczeniach. Jest ich jednak jeszcze więcej, więc warto przy tym wspomnieć o kilku dodatkowych ulgach podatkowych, którymi są:

Rodzaj ulgi	Wymagane dokumenty	Kwota odliczenia	Dodatkowe warunki
Ulga za pracę za granicą (tzw. ulga abolicyjna)	Dokument z zagranicy, który jest odpowiednikiem naszego PIT-11.	Kwota podatku z zagranicy	Może to być maksymalnie 1360 zł; przy pracy offshore, czyli poza terytorium lądowym nie ma limitu.
Ulga na darowizny	Dokument potwierdzający wysokość darowizny, czas realizacji i potwierdzenie przyjęcia	6% dochodu w przypadku darowizny na kościół lub organizacje pożytku publicznego. W przypadku darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze Kościołów do 100% dochodu.	Sumowane darowizny i od jest liczone 6%. W przypadku darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze Kościołów nie ma limitu.
Ulga dla młodych	Mniej niż 26 lat; zatrudnienie na umowie o pracę, umowie zleceniu lub umowie o pracę nakładczą.	Do dochodu 85 528 zł rocznie nie płacą podatku.	——

Czego nie można odliczyć od podatku?

Wiele kosztów można odliczyć od podatku, ale ustawodawca wyróżnia szereg elementów, których nie można potraktować jako odliczenie VAT. Dotyczy to chęci odliczenia VAT od usług gastronomicznych i noclegowych, a także faktur wystawianych przez podmiot nieistniejący lub nieuprawniony.

Warto wiedzieć: Najniższa krajowa 2024. Ile będzie wynosiła najniższa krajowa w 2024 w Polsce?

Komu należy się ulga podatkowa?

Najprościej rzecz ujmując, odliczenia od podatku przysługują osobom odprowadzającym zaliczki na podatek. W praktyce oznacza to, że podstawowym wymogiem jest przekroczenie kwoty wolnej od podatku, która wynosi 30 tysięcy złotych.

Można skorzystać z pożyczki od rodziny lub zaciągnąć kredyt w banku, ale niekiedy wystarczą środki przysługującej ulgi. Niekiedy trzeba jednak spełnić opisane wcześniej warunki, w tym wymogi formalne przysługujące w przypadku poszczególnych odliczeń.

Przeczytaj też inne nasze artykuły: